Verrechnungspreise in der Betriebsprüfung

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Globalisierung und Digitalisierung führen zu einer immer komplexeren internationalen Präsenz und Vernetzung multinationaler Unternehmen. Die OECD und die internationale Staatengemeinschaft haben darauf u.a. mit dem BEPS-Aktionsprogramm reagiert.
In der Praxis entbrennt immer häufiger Streit über die grundlegende Akzeptanz von Verrechnungspreissystemen sowie die Angemessenheit von Verrechnungspreisen. Dies gilt vor allem für die steuerliche Außenprüfung.
Das vorliegende Handbuch trägt diesem Umstand Rechnung, indem es diese Phase des Besteuerungsverfahrens - die steuerliche Außenprüfung einschließlich ihrer Sonderformen (insbesondere sog. joint audits, ICAP) - in den Mittelpunkt stellt: von ihrer Vorbereitung (durch das Unternehmen und die Finanzverwaltung) über ihre Durchführung bis hin zu ihrem Abschluss.
Es behandelt darüber hinaus den gesamten sog. Life Cycle der Verrechnungspreise: von der Prävention (insbesondere Tax Compliance Systeme, APA), über die Deklaration (insbesondere Steuererklärung, CbC-Reporting, Hilfs- und Nebenrechnung), die steuerliche Außenprüfung (Mitwirkungspflichten, Verrechnungspreisdokumentation, internationaler Informationsaustausch, Joint Tax Audits) bis hin zur Durchsetzung des nationalen Rechtsschutzes (Einspruch, Klage einschließlich vorläufigem Rechtsschutz) und internationalen Konfliktlösungsmechanismen (korrespondierende Gegenberichtigung, Verständigungsverfahren, EU-Schiedsverfahren).
Behandelt werden außerdem praktisch wichtige Schnittstellenthemen (insbesondere Quellensteuern, Umsatzsteuer, BaFin, Zoll, Außensteuerrecht und Unternehmensbewertung). Es enthält schließlich Beiträge aus österreichischer und schweizerischer Perspektive.

Inhalt
1. Betriebsprüfung ist Verhandlung
2. Verhinderung des Konflikts vor der Betriebsprüfung
Interne Kontrollsysteme (IKS)
Advance Pricing Agreements
Verbindliche Auskunft
Umsetzung und Deklaration
3. Anbahnung des Konflikts vor der Betriebsprüfung
Die Verhandlungspartner
Prüfungsanlässe
Rechtsgrundlage
4. Austragung des Konflikts in der Betriebsprüfung
Verhandlungslehre als strukturgebender Faktor
Verhandlungsvorbereitung
Verhandlungsführung
Eskalationsmöglichkeiten
Einigung vs. Nicht-Einigung
Prüfungsbericht
Änderungsbescheide nach Betriebsprüfung
5. Nicht-Einigung: Fortsetzung des Konflikts nach der Betriebsprüfung
National: Einspruch und finanzgerichtliches
Verfahren
International: Verständigungsverfahren
Schlichte Gegenberichtigung
Sonderformen der Betriebsprüfung
6. Schnittstellen
Besteuerung von Internationalen Personengesellschaften
Quellensteuersachverhalte
Umsatzsteuer
BaFin
Zoll
Lizenzschranke (
4j EStG)
CFC (Im Lichte von ATAD I und II aber auch dem internationalen Diskurs)
Unternehmensbewertung
7. Österreich
8. Schweiz

Vorteile auf einen Blick
alles zur Verrechnungspreisproblematik in der Betriebsprüfung
optimale Gestaltung des Ablaufs einer Verrechnungspreisprüfung
Vermeidung von teuren Fehlern
optimale Verhandlungsführung garantiert
Zielgruppe
Für Unternehmer, Geschäftsführer und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Berater sowie die Finanzgerichtsbarkeit.